De Belgische federale regering heeft na 236 dagen onderhandelen een fiscale hervorming aangekondigd. De meeste maatregelen treden in werking in 2026, tenzij anders vermeld.
- Vennootschapsbelasting
- Hybride wagens: Aftrekbaarheid blijft 75% tot eind 2027, daarna stapsgewijze verlaging.
- VVPR Bis:. Uitkering binnen 3 jaar: belast tegen 30% roerende voorheffing (ipv 20%). Vanaf het vierde boekjaar blijft het gunsttarief van 15% van toepassing.
- Liquidatiereserve: Wachttermijn verkort van 5 naar 3 jaar, roerende voorheffing stijgt naar 6,5%. Effectieve belasting stijgt hierdoor naar 15% (voorheen 13,64%).
- Bezoldigingsregel: Minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders verhoogd naar €50.000 en wordt geïndexeerd. Voordelen in natura mogen maximaal 20% van het brutoloon bedragen om rekening te houden met de grens van €50.000.
- DBI-aftrek: Participatiedrempel blijft 10%. Indien de drempel van 10% niet behaald wordt, dient de aanschaffingswaarde van de aandelen ten miste €4 miljoen te bedragen (ipv €2,5 miljoen).
- Meerwaarden op aandelen: Zelfde voorwaarden als DBI-aftrek.
- Degressieve afschrijving: Voor KMO’s komt er opnieuw de mogelijkheid om degressief af te schrijven.
- Maaltijdcheques: Maximumwaarde stijgt naar €12 en de aftrekbaarheid wordt verhoogd. Ecocheques en cultuurcheques worden afgebouwd.
- Vennootschapsbijdrage: Kleine ondernemingen betalen minder, grote iets meer.
- Geen belastingvermeerdering meer bij onvoldoende voorafbetalingen.
- Personenbelasting
- Hoger nettoloon: Verhoging belastingvrije som en verlaging sociale bijdrage.
- Nieuwe ondernemersaftrek: Zelfstandigen kunnen een deel van hun winst aftrekken.
- Flexi-jobs: Jaarmaximum verhoogd naar €18.000 en uitgebreid naar meer sectoren.
- Beloningen in loon: Bonussystemen worden vereenvoudigd en geharmoniseerd.
- Solidariteitsbijdrage op meerwaarden: 10% belasting op financiële meerwaarden met vrijstelling tot €10.000 (zowel op aandelen als crypto). Er wordt een cascadeysteem ingevoerd voor meerwaarden op een aanzienlijk belang (waarbij een persoon minstens 20% van de aandelen van een onderneming wenst te verkopen):
- 1-2,5 miljoen: 1,25%
- 2,5-5 miljoen: 2,5%
- 5-10 miljoen: 5%
- 10 miljoen: 10%
- Pensioenstelsels zelfstandigen: Harmonisatie en uitbreiding voor zelfstandigen in bijberoep.
- Huwelijksquotiënt: Wordt geleidelijk afgebouwd.
- Aftrekbaarheid onderhoudsuitkeringen : Wordt verlaagd van 80% naar 50%.
- Kinderen ten laste: Fiscale vrijstelling studentenarbeid verhoogd, toeslagen geüniformeerd.
- Intrestaftrek: intresten op leningen die niet voor de eigen woning dienen, kunnen niet meer in aftrek genomen worden op onroerende inkomsten. Dit is dus eveneens van toepassing voor een bedrijfsleider die een deel van zijn woning verhuurd aan de vennootschap.
- Btw
- Bedrijfsfietsen: Simpelere btw-aftrek zonder kilometerregistratie.
- Renovatie en vernieuwbouw: Mogelijke duurzaamheidsvoorwaarden in toekomst.
- Witte kassa horeca: Verplicht, ook uitbreiding naar fraudegevoelige sectoren.
- Fiscale Procedure & Controle
- Eenvoudigere administratie: Overbodige registers zoals het dagontvangstenboek verdwijnen.
- Fiscale controles: Geen automatische boetes bij eerste fout te goeder trouw.